В современных условиях все более актуальным становится вопрос для предпринимателей о реализации товаров или собственной продукции на маркетплейсах.
Предпринимателям, планирующим вести деятельность в онлайн- продажах, необходимо прежде всего определиться с выбором системы налогообложения и формой организации: индивидуальный предприниматель (ИП), самозанятый или юридическое лицо.
Они могут применять один из режимов налогообложения:
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощенная система налогообложения (УСН) при определенных условиях;
- налог на профессиональный доход (НПД) - специальный налоговый режим для самозанятых граждан.
При этом существует запрет на применение патентной системы налогообложения (ПСН) для предпринимателей, торгующих на маркетплейсах, так как они не могут продавать товары дистанционно: через интернет, телемагазины и по телефону согласно п.1 ч.3 ст. 346.43 НК РФ. Это ограничение связано с тем, что стоимость патента напрямую зависит от площади и количества торговых помещений.
Однако продавцы могут создать свой сайт для продвижения своей продукции или товаров, применяя ПСН на розничную торговлю. Это возможно при наличии у предпринимателя торговой точки и склада для продукции из интернет-магазина согласно письму Минфина № 03-11-11/43120 от 22.05.2020.
Большинство продавцов на маркетплейсах для работы в онлайн открывают ИП и выбирают УСН.
Такой выбор связан с тем, что ИП легче регистрировать и закрывать, чем юридическое лицо. Предприниматели, применяющие УСН освобождены, при определенных условиях, от налога на имущество, НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юридических лиц).
Но для применения УСН есть некоторые ограничения: максимальный доход за год (до 265,8 млн.руб. в 2024 году, до 450,0 млн. руб. с 2025 года) и количество сотрудников (до 130 сотрудников), ставка налога при этом ниже, чем на ОСНО.
При применении УСН объект «Доходы» ставка налога составляет 6% со всего дохода, расходы не учитываются, сумму налога при этом можно уменьшить на уплаченные страховые взносы до 50% для юридических лиц, ИП с работниками и до 100% для ИП без работников.
При применении УСН объект «Доходы минус расходы» ставка налога установлена в размере 15% от налоговой базы (разницы между доходами и расходами). Но если сложившийся налог окажется меньше минимального налога (1% от суммы полученных доходов за год), то придется платить минимальный налог.
Поэтому чтобы выбрать систему налогообложения, необходимо для начала определить какие расходы вы будете нести в ходе своей деятельности, сможете ли вы их подтвердить утвержденными формами документов. Если расходы планируются минимальные или не будет подтверждающих документов, то необходимо выбирать УСН «Доходы».
Есть нововведение по УСН, которое будет реализовано с 2025 года. Организации и ИП, доход которых не превысит 60 млн. за год, НДС не будут платить.
Для тех, у кого доходы превысят 60 млн.руб. будут действовать льготные ставки для НДС:
- 5%, если доход не превысил 250 млн;
- 7%, если доход от 250 до 450 млн.
Но в случае применения пониженных ставок по НДС 5% или 7%, права на вычет по НДС у предпринимателей не будет.
Чтобы пользоваться правом на вычет входного НДС, организации и ИП на УСН должны рассчитывать НДС по стандартным ставкам 10% и 20%.
В случае превышения доходов предпринимателей порога 450 млн.руб., они утрачивают право на применение УСН и пониженных ставок по НДС и начинают платить налоги по ОСНО.
Начинающие продавцы на маркетплейсах с небольшими доходами могут зарегистрироваться как самозанятые. Процесс регистрации очень простой: заполнить форму в приложении «Мой налог» или на Госуслугах. Но есть значимые ограничения для применения такого режима налогообложения:
- сумма доходов не должна превысить 2,4 млн.руб. за год;
- нельзя использовать труд наемных работников;
- продавать можно только товары собственного производства.
Преимущества самозанятого в простоте учета и низких ставках налога. Так предпринимателям нет необходимости вести бухучет и предоставлять отчетность в ИФНС. Самозанятые формируют чеки за проданные товары или услуги в приложении «Мой налог». Налог рассчитывается ежемесячно автоматически исходя из ставки 4% при продаже товаров физическим лицам и 6% - организациям или ИП.
В результате анализа данных сайтов различных маркетплейсов, определены основные условия регистрации и деятельности предпринимателей в онлайн-продажах:
- Работать на маркетплейсах могут официально зарегистрированные ИП, юридические лица и самозанятые.
- Самозанятые могут продавать только продукцию собственного производства.
- Продавцы могут применять все доступные налоговые режимы (ОСНО, при определенных условиях УСН и НПД), кроме ПСН.
- Маркетплейсы заключают договоры и получают комиссии (вознаграждения, возмещения) за продажи, продвижение товаров, логистику, эквайринг.
- Доходом предпринимателя являются все поступления от продажи товаров за минусом комиссии (вознаграждения), установленного договором.
Условия работы на маркетплейсах
Яндекс Маркет, МегаМаркет, Ozon, Wildberries, Авито
Чтобы начать зарабатывать на маркетплейсе, достаточно получить статус самозанятого, ИП или юрлица. К самозанятым требований больше из-за особенностей законодательства. Они могут продавать только товары собственного производства, не попадающие под акциз и маркировку.
Налог для самозанятых
Необходимо сформировать чек в сервисе «Мой налог» на общую сумму, которую заплатили покупатели за прошедший месяц. Она облагается налогом 4%. Это сумма по основному договору на размещение — одному из двух, которые предприниматель заключает с Маркетом
Сумма, которую компенсировал Маркет, — например, за участие в акции Маркета или покупатель оплатил товар баллами Яндекс Плюса, облагается налогом 6%. Это сумма по второму договору на продвижение товара.
Декларирование дохода самозанятым
Один раз в месяц — за предыдущий месяц, который уже закончился. Вносить данные в «Мой налог» необходимо не позднее 9 числа каждого месяца. Сумму для декларирования можно определить в личном кабинете.
Запрещено продавать на маркетплейсах следующее:
Наркотические и психотропные вещества, а также их прекурсоры.
Лекарственные препараты, кроме БАД.
Оружие.
Порох и капсюль. Другие составные части боеприпасов продавать можно. Например, дроби, гильзы без капсюля, изделия для изготовления патронов.
Табачные и никотинсодержащие продукты. Аксессуары для потребления и хранения табака.
Взрывчатые материалы, кроме пиротехники.
Живых животных и насекомых.
Алкоголь.
Товары ритуального назначения.
Любые услуги.
Маркеты работают как торговые площадки по договору, как посредник между продавцами и покупателями. Поэтому с продажи платится вознаграждение. Процент, как правило, фиксированный и зависит от категории товара и схемы работы — со склада маркетплейса (FBO) или со своего склада (FBS или realFBS).
В зависимости от схемы работы, помимо комиссии за продажи, могут взиматься:
• Комиссия за обработку платежей
• Комиссия за логистику (приезд курьера, доставку до покупателя, сортировку отправлений и т. д.)
• Комиссия за обработку возврата и другие
Кроме того, продавцу необходимо оплатить расходы на эквайринг — банковскую услугу по приёму безналичных платежей через интернет. Тариф на него установлен банком покупателя.
Схемы работы на маркетплейсах отличаются способами хранения, отгрузки и доставки товаров.
Схемы выплат за доставленные заказы на каждой интернет-площадке установлены свои.
Так на торговой площадке Яндекс Маркета выплаты могут производиться
• ежедневно
• 1 раз в неделю
• 2 раза в месяц.
На Ozon продавец может получать деньги от продажи товаров два раза в месяц без дополнительной оплаты. За ежедневный или досрочный вывод денег придется воспользоваться платными финуслугами.
На товар могут понадобиться следующие документы, которые должны быть представлены по запросу маркетплейсов или покупателей:
- документы, подтверждающие безопасность товара — сертификат или декларация соответствия, либо письмо о том, что изделие не подлежит обязательной сертификации;
- документы на товарный знак на брендовый товар;
- свидетельство о государственной регистрации — для БАДов;
- коды маркировки для некоторых видов товаров - обуви, духов, шин, некоторых предметов одежды, домашнего текстиля.
Предпринимателям, планирующим вести деятельность в онлайн- продажах, необходимо прежде всего определиться с выбором системы налогообложения и формой организации: индивидуальный предприниматель (ИП), самозанятый или юридическое лицо.
Они могут применять один из режимов налогообложения:
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощенная система налогообложения (УСН) при определенных условиях;
- налог на профессиональный доход (НПД) - специальный налоговый режим для самозанятых граждан.
При этом существует запрет на применение патентной системы налогообложения (ПСН) для предпринимателей, торгующих на маркетплейсах, так как они не могут продавать товары дистанционно: через интернет, телемагазины и по телефону согласно п.1 ч.3 ст. 346.43 НК РФ. Это ограничение связано с тем, что стоимость патента напрямую зависит от площади и количества торговых помещений.
Однако продавцы могут создать свой сайт для продвижения своей продукции или товаров, применяя ПСН на розничную торговлю. Это возможно при наличии у предпринимателя торговой точки и склада для продукции из интернет-магазина согласно письму Минфина № 03-11-11/43120 от 22.05.2020.
Большинство продавцов на маркетплейсах для работы в онлайн открывают ИП и выбирают УСН.
Такой выбор связан с тем, что ИП легче регистрировать и закрывать, чем юридическое лицо. Предприниматели, применяющие УСН освобождены, при определенных условиях, от налога на имущество, НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юридических лиц).
Но для применения УСН есть некоторые ограничения: максимальный доход за год (до 265,8 млн.руб. в 2024 году, до 450,0 млн. руб. с 2025 года) и количество сотрудников (до 130 сотрудников), ставка налога при этом ниже, чем на ОСНО.
При применении УСН объект «Доходы» ставка налога составляет 6% со всего дохода, расходы не учитываются, сумму налога при этом можно уменьшить на уплаченные страховые взносы до 50% для юридических лиц, ИП с работниками и до 100% для ИП без работников.
При применении УСН объект «Доходы минус расходы» ставка налога установлена в размере 15% от налоговой базы (разницы между доходами и расходами). Но если сложившийся налог окажется меньше минимального налога (1% от суммы полученных доходов за год), то придется платить минимальный налог.
Поэтому чтобы выбрать систему налогообложения, необходимо для начала определить какие расходы вы будете нести в ходе своей деятельности, сможете ли вы их подтвердить утвержденными формами документов. Если расходы планируются минимальные или не будет подтверждающих документов, то необходимо выбирать УСН «Доходы».
Есть нововведение по УСН, которое будет реализовано с 2025 года. Организации и ИП, доход которых не превысит 60 млн. за год, НДС не будут платить.
Для тех, у кого доходы превысят 60 млн.руб. будут действовать льготные ставки для НДС:
- 5%, если доход не превысил 250 млн;
- 7%, если доход от 250 до 450 млн.
Но в случае применения пониженных ставок по НДС 5% или 7%, права на вычет по НДС у предпринимателей не будет.
Чтобы пользоваться правом на вычет входного НДС, организации и ИП на УСН должны рассчитывать НДС по стандартным ставкам 10% и 20%.
В случае превышения доходов предпринимателей порога 450 млн.руб., они утрачивают право на применение УСН и пониженных ставок по НДС и начинают платить налоги по ОСНО.
Начинающие продавцы на маркетплейсах с небольшими доходами могут зарегистрироваться как самозанятые. Процесс регистрации очень простой: заполнить форму в приложении «Мой налог» или на Госуслугах. Но есть значимые ограничения для применения такого режима налогообложения:
- сумма доходов не должна превысить 2,4 млн.руб. за год;
- нельзя использовать труд наемных работников;
- продавать можно только товары собственного производства.
Преимущества самозанятого в простоте учета и низких ставках налога. Так предпринимателям нет необходимости вести бухучет и предоставлять отчетность в ИФНС. Самозанятые формируют чеки за проданные товары или услуги в приложении «Мой налог». Налог рассчитывается ежемесячно автоматически исходя из ставки 4% при продаже товаров физическим лицам и 6% - организациям или ИП.
В результате анализа данных сайтов различных маркетплейсов, определены основные условия регистрации и деятельности предпринимателей в онлайн-продажах:
- Работать на маркетплейсах могут официально зарегистрированные ИП, юридические лица и самозанятые.
- Самозанятые могут продавать только продукцию собственного производства.
- Продавцы могут применять все доступные налоговые режимы (ОСНО, при определенных условиях УСН и НПД), кроме ПСН.
- Маркетплейсы заключают договоры и получают комиссии (вознаграждения, возмещения) за продажи, продвижение товаров, логистику, эквайринг.
- Доходом предпринимателя являются все поступления от продажи товаров за минусом комиссии (вознаграждения), установленного договором.
Условия работы на маркетплейсах
Яндекс Маркет, МегаМаркет, Ozon, Wildberries, Авито
Чтобы начать зарабатывать на маркетплейсе, достаточно получить статус самозанятого, ИП или юрлица. К самозанятым требований больше из-за особенностей законодательства. Они могут продавать только товары собственного производства, не попадающие под акциз и маркировку.
Налог для самозанятых
Необходимо сформировать чек в сервисе «Мой налог» на общую сумму, которую заплатили покупатели за прошедший месяц. Она облагается налогом 4%. Это сумма по основному договору на размещение — одному из двух, которые предприниматель заключает с Маркетом
Сумма, которую компенсировал Маркет, — например, за участие в акции Маркета или покупатель оплатил товар баллами Яндекс Плюса, облагается налогом 6%. Это сумма по второму договору на продвижение товара.
Декларирование дохода самозанятым
Один раз в месяц — за предыдущий месяц, который уже закончился. Вносить данные в «Мой налог» необходимо не позднее 9 числа каждого месяца. Сумму для декларирования можно определить в личном кабинете.
Запрещено продавать на маркетплейсах следующее:
Наркотические и психотропные вещества, а также их прекурсоры.
Лекарственные препараты, кроме БАД.
Оружие.
Порох и капсюль. Другие составные части боеприпасов продавать можно. Например, дроби, гильзы без капсюля, изделия для изготовления патронов.
Табачные и никотинсодержащие продукты. Аксессуары для потребления и хранения табака.
Взрывчатые материалы, кроме пиротехники.
Живых животных и насекомых.
Алкоголь.
Товары ритуального назначения.
Любые услуги.
Маркеты работают как торговые площадки по договору, как посредник между продавцами и покупателями. Поэтому с продажи платится вознаграждение. Процент, как правило, фиксированный и зависит от категории товара и схемы работы — со склада маркетплейса (FBO) или со своего склада (FBS или realFBS).
В зависимости от схемы работы, помимо комиссии за продажи, могут взиматься:
• Комиссия за обработку платежей
• Комиссия за логистику (приезд курьера, доставку до покупателя, сортировку отправлений и т. д.)
• Комиссия за обработку возврата и другие
Кроме того, продавцу необходимо оплатить расходы на эквайринг — банковскую услугу по приёму безналичных платежей через интернет. Тариф на него установлен банком покупателя.
Схемы работы на маркетплейсах отличаются способами хранения, отгрузки и доставки товаров.
Схемы выплат за доставленные заказы на каждой интернет-площадке установлены свои.
Так на торговой площадке Яндекс Маркета выплаты могут производиться
• ежедневно
• 1 раз в неделю
• 2 раза в месяц.
На Ozon продавец может получать деньги от продажи товаров два раза в месяц без дополнительной оплаты. За ежедневный или досрочный вывод денег придется воспользоваться платными финуслугами.
На товар могут понадобиться следующие документы, которые должны быть представлены по запросу маркетплейсов или покупателей:
- документы, подтверждающие безопасность товара — сертификат или декларация соответствия, либо письмо о том, что изделие не подлежит обязательной сертификации;
- документы на товарный знак на брендовый товар;
- свидетельство о государственной регистрации — для БАДов;
- коды маркировки для некоторых видов товаров - обуви, духов, шин, некоторых предметов одежды, домашнего текстиля.